Même en prenant en considération les écarts d’acquisition qui se montent encore à près de 70 milliards de dollars, Bank of America monte sur le podium du classement des Importantes Institutions Financières Systémiques Mondiales (Global Systemically Important Financial Institutions, G-SIFIs), avec un leverage réel de 11,97 correspondant à un ratio Core Tier 1 réel de 8,35 % en détérioration par rapport au trimestre précédent mais en léger progrès d’une année sur l’autre,
Document 1 :
| Bank of America | 2016 Q4 | 2017 Q1 | 2017 Q2 | 2017 Q3 | 2017 Q4 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Assets | 2 187,70 | 2 247,70 | 2 254,53 | 2 283,90 | 2 281,23 |
| 2 Equity | 266,84 | 268,153 | 270,987 | 272,459 | 267,146 |
| 3 Preferred st | 25,22 | 25,22 | 25,22 | 22,323 | 22,323 |
| 4 Goodwill | 68,969 | 68,969 | 68,969 | 68,968 | 68,951 |
| 5 Tangible eq | 172,651 | 173,964 | 176,798 | 181,168 | 175,872 |
| 6 Liabilities | 2 015,05 | 2 073,74 | 2 077,73 | 2 102,73 | 2 105,36 |
| 7 Leverage (µ) | 11,67 | 11,92 | 11,75 | 11,61 | 11,97 |
| 8 Core Tier 1 (%) | 8,57 | 8,39 | 8,51 | 8,62 | 8,35 |
Sommes en milliards de dollars.
Les chiffres retenus pour les calculs du leverage sont les capitaux propres tangibles c’est-à-dire les capitaux propres publiés diminués des actions de préférence, du goodwill et des minoritaires selon les règles préconisées par ce bon vieux Greenspan, sans pondérer les actifs, comme c’est le cas avec le ratio Core Tier 1 et comme le préconisent Axel Weber, la BRI (le fameux Bâle I), la Fed, la Prudential Regulatory Authority du Royaume-Uni et la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC).
Bank of America, comme les autres banques américaines enregistre les prêts à leur juste valeur à l’actif, ce que ne font pas du tout les banques européennes !
Document 2 :
Ainsi, les prêts accordés, sont enregistrés en net, Loans net of allowance à l’actif, c’est-à-dire en brut moins les provisions pour pertes, Allowance for loan losses,
Document 3 :
Comme je l’ai écrit précédemment, la comptabilité des banques américaines donne bien une image fidèle de la réalité en particulier en enregistrant les prêts à leur juste valeur (fair value), c’est en dire en respectant les principes comptables qui doivent être appliqués, ce que ne font pas les banques européennes !
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